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今回は 2025 年（令和 7 年）税制改正で大きく変わる「基礎控除」 について解説します。
「えっ、103 万円の壁が 160 万円に!?」と戸惑う声もチラホラ。
短時間でポイントを押さえられるようまとめましたので、ぜひ最後までチェックしてくださいね。
疑問があればお気軽にご相談を！
そもそも「基礎控除」って何？
パン屋さん控除っていっぱいあるけど、基礎控除は全員対象って聞くね？
パンニャンそのとおり！ 基礎控除は“誰でも必ず差し引ける”所得控除。
これまでは 一律 48 万円 でしたが、2025 年以降は 所得（合計所得金額）によって額が変わる 仕組みに衣替えします。
改正でいちばん大きな変化は？──「103 万円の壁」が「160 万円の壁」に！
パン屋さん103 万円の壁ってよく聞くけど、どうなるの？
給与所得者の場合、
給与所得控除 ＋ 基礎控除 ＝ 課税されない上限額
で壁が決まります。改正後は
- 給与所得控除が 55 万円 → 65 万円にアップ
- 基礎控除が最大 95 万円にアップ
つまり 65 万円＋95 万円＝160 万円 までは所得税が発生しません。
これが「160 万円の壁」と呼ばれるゆえんです。
所得別・新しい基礎控除額（令和7・8年分の特例）
| 合計所得金額 | 控除額 | コメント |
|---|---|---|
| 132 万円以下 | 95 万円 | 最大控除。旧制度のほぼ２倍！ |
| 132 万円超～336 万円以下 | 88 万円 | 引き上げ幅＋40 万円 |
| 336 万円超～489 万円以下 | 68 万円 | 旧制度比＋20 万円 |
| 489 万円超～655 万円以下 | 63 万円 | 旧制度比＋15 万円 |
| 655 万円超～2,350 万円以下 | 58 万円 | 所得 655 万円を超えると一律 |
（2,350 万円超は現行どおり段階的に縮小し、2,500 万円超でゼロ）
ポイント
・上表は 令和7・8年（2025‑2026 年）だけの措置。
・令和9年（2027年）以降は、収入 655 万円以下の人も 一律 58 万円 になる予定です。
パン屋さんのギモンに答えます！
手取りはどう変わる？
パン屋さん壁が上がるってことは、今より稼いでも税金ゼロってこと？
パンニャン概ねそのとおり！ 年収 160 万円までは所得税ゼロ。
160 万円超でも段階的に控除額が減るため、“超えた瞬間にガクッと税負担” にはなりません。
ただし住民税や社会保険料は別ルールなので 総合的な試算が大事 です。
パートさんのシフト管理は？
パンニャン経営者にとっては「もっと働きたい」というスタッフの希望に応えやすくなる半面、社会保険の加入義務 が発生する 106 万円の壁・130 万円の壁などは依然として残ります。
給与設計と人件費シミュレーションをセットで 見直すのがおすすめです。
併せて押さえたい “３つの関連改正”
| 改正テーマ | 概要（2025年施行） | 影響する壁 |
|---|---|---|
| 給与所得控除 | 最低保障額 55 万→ 65 万円 | 160 万円の壁 |
| 特定親族特別控除（NEW） | 19～22 歳の子の年収上限 150 万円／控除最大 63 万円 | 「103 万円→150 万円の壁」 |
| 配偶者控除 | 配偶者の年収上限 123 万円 に引上げ | 「103 万円→123 万円の壁」 |
詳細はまた別記事で深掘り予定です。
経営者の皆さまへ──今からできる３ステップ
給与・シフト表を令和7年12月以降ベースで再試算
- 控除額・源泉税額が変わるため、年末調整の精算額も変わります。
就業規則・賃金規程の更新
- 「社会保険加入条件」「短時間勤務区分」などを最新壁に合わせて明文化。
スタッフ説明会の開催
- 「壁が上がる＝手取り増のチャンス」と安心感を与えることで定着率 UP。
まとめ ── 今日の要点４つ
- 基礎控除が最大 95 万円へ大幅アップ（令和7・8年分特例）。
- 給与所得控除 65 万円と合わせて「160 万円の壁」が誕生。
- 控除額は 所得に応じ段階的に逓減、令和9年以降は一律 58 万円。
- 配偶者控除・特定親族特別控除など 関連改正とセットで対策 を！
パンニャン「変化はチャンス！」──新しい控除制度を味方につけて、
働く人のやる気と、会社の持続的な成長 を同時にかなえましょう。
ご不明点はお気軽にお問い合わせくださいね。
